23. Is there a ban on political parties engaging in commercial activities?

Source: art. 14, the Law of Ukraine on Political Parties in Ukraine, 2001: "Political parties shall be non-profit organizations. To achieve their statutory goals, political parties shall be entitled to own, use and dispose of movable and immovable property, funds, equipment, and transport, the acquisition of which is not prohibited by the laws of Ukraine. Political parties shall be allowed to rent or use otherwise necessary property, be it either movable or immovable property. Material and financial support to political parties shall be provided in the form of: 1) donations in support of political parties; 2) state funding of statutory activities of political parties in accordance with the procedures established by this Law and other laws of Ukraine. A donation in support of political party shall mean the monetary funds or other property, benefits, allowances, services, loans (credits), intangible assets, any other intangible or non- monetary benefits including membership fees of the party members, sponsorship by the third parties of the events or other activities in support of the party, goods, works, services provided or received for free or at discounted price (at a price lower than the market value of identical or similar works, goods and services in the relevant market) that were received by the political party or its local organization which has acquired the status of a legal entity... The following shall not be considered to be donations in support of a political party: 8) funds received in the accounts of a political party or its local organizations which have acquired the status of a legal entity in accordance with the established procedure – as income from legitimate activities of the party or its respective local organization"

"Політичні партії є неприбутковими організаціями. Політичні партії для здійснення своїх статутних завдань мають право володіти, користуватися та розпоряджатися рухомим і нерухомим майном, коштами, обладнанням, транспортом, набуття яких не забороняється законами України. Політичні партії можуть орендувати (мати на іншому праві користування) необхідне рухоме та нерухоме майно. Надання матеріальної та фінансової підтримки політичним партіям здійснюється у формі: 1) внесків на підтримку партій; 2) державного фінансування статутної діяльності політичних партій у порядку, встановленому цим та іншими законами України. Внеском на підтримку політичної партії є грошові кошти чи інше майно, переваги, пільги, послуги, позики (кредити), нематеріальні активи, будь-які інші вигоди нематеріального або негрошового характеру, у тому числі членські внески членів політичної партії, спонсорство третіми особами заходів чи іншої діяльності на підтримку партії, товари, роботи, послуги, надані або отримані безоплатно чи на пільгових умовах (за ціною, нижчою за ринкову вартість ідентичних або подібних робіт, товарів та послуг на відповідному ринку), отримані політичною партією, її місцевою організацією, яка в установленому порядку набула статусу юридичної особи. Не є грошовими внесками на підтримку політичної партії: 8) кошти, які надійшли на рахунки політичної партії чи її місцевих організацій, що в установленому порядку набули статусу юридичної особи, як дохід від законної діяльності партії, відповідної місцевої організації партії;"

The law is generally uncertain here. The article 14 of the Law on Political Parties in Ukraine goes further: "Political parties shall be non-profit organizations. To achieve their statutory goals, political parties shall be entitled to own, use and dispose of movable and immovable property, funds, equipment, and transport, the acquisition of which is not prohibited by the laws of Ukraine. Political parties shall be allowed to rent or use otherwise necessary property, be it either movable or immovable property.
Material and financial support to political parties shall be provided in the form of: 1) donations in support of political parties;
2) state funding of statutory activities of political parties in accordance with the procedures established by this Law and other laws of Ukraine.A donation in support of political party shall mean the monetary funds or other property, benefits, allowances, services, loans (credits), intangible assets, any other intangible or non- monetary benefits including membership fees of the party members, sponsorship by the third parties of the events or other activities in support of the party, goods, works, services provided or received for free or at discounted price (at a price lower than the market value of identical or similar works, goods and services in the relevant market) that were received by the political party or its local organization which has acquired the status of a legal entity". However, this article stipulates than: "The following shall not be considered to be donations in support of a political party: 8) funds received in the accounts of a political party or its local organizations which have acquired the status of a legal entity in accordance with the established procedure – as income from legitimate activities of the party or its respective local organization". Given that all political parties may have other incomes (which are not fall under the donation). Such incomes will not be considered as not-for-profit and, subsequently, be taxed as private income.